A partir de 2025, muchas partes del sistema tributario estadounidense siguen reflejando los cambios introducidos en virtud de la Ley de recortes y empleos fiscales (TCJA) de 2017. Aunque algunas de esas disposiciones expirarán en un futuro próximo, siguen vigentes para el ejercicio fiscal en curso. Tanto para particulares como para empresas, entender qué políticas fiscales siguen activas puede ayudar con la presentación de declaraciones y la planificación financiera.
Tipos y tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2025
El sistema federal del impuesto sobre la renta en 2025 sigue utilizando una estructura escalonada con siete tramos impositivos, que van del 10% al 37%. Estos tipos se han mantenido constantes desde su introducción en virtud de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA) de 2017. El IRS ajusta los umbrales de ingresos anualmente para tener en cuenta la inflación, ayudando a prevenir el "bracket creep".
Estos son los tramos impositivos federales de 2025:
Declarantes individuales
- 10% de los ingresos hasta 11.925
- 12% sobre ingresos de 11.926 a 48.475
- 22% sobre los ingresos de 48.476 a 103.350 $.
- 24% sobre los ingresos de 103.351 a 197.300 $.
- 32% sobre ingresos de 197.301 a 250.525 $.
- 35% sobre los ingresos de 250.526 a 626.350 $.
- 37% sobre ingresos superiores a 626.350
Casado con declaración conjunta
- 10% de los ingresos hasta 23.850
- 12% sobre ingresos de 23.851 a 96.950
- 22% sobre ingresos de 96.951 a 206.700 $.
- 24% sobre ingresos de 206.701 a 394.600 $.
- 32% sobre ingresos de 394.601 a 501.050 $.
- 35% sobre los ingresos de 501.051 a 751.600 $.
- 37% sobre ingresos superiores a 751.600
Estos tipos sólo se aplican a los impuestos federales sobre la renta. Los sistemas fiscales estatales pueden tener sus propios tramos y normas.
Deducción estándar y exenciones personales
En 2025, la deducción estándar sigue siendo la principal forma que tienen la mayoría de los contribuyentes de reducir su renta imponible. Este importe de deducción se aplica automáticamente a menos que decida detallar, algo que hace menos gente con la legislación fiscal actual.
Importes de la deducción estándar para 2025
- Solteros: 15.000
- Casado con declaración conjunta: 30.000
- Cabeza de familia: 22.500
- Casado que presenta la declaración por separado: 15.000
Estos importes se ajustan anualmente en función de la inflación. Si tiene 65 años o más o es invidente, puede optar a una deducción adicional:
- Soltero o cabeza de familia: 2.000 $ adicionales
- Casado con declaración conjunta o por separado: 1.600 $ adicionales por persona que reúna los requisitos
¿Qué pasa con las exenciones personales?
Las exenciones personales se eliminaron en virtud de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2017 y permanecen en $0 para el año fiscal 2025. Esto significa que no puede reclamar una exención separada para usted, su cónyuge o sus dependientes. La deducción estándar más alta estaba destinada a compensar este cambio.
Créditos fiscales aún en vigor
Varios créditos fiscales federales ampliamente utilizados siguen vigentes para el ejercicio fiscal 2025. Estos créditos pueden reducir la cantidad de impuestos que debe o aumentar su reembolso, dependiendo de sus ingresos y elegibilidad.
Crédito fiscal por hijos (CTC)
El crédito fiscal por hijos en 2025 se mantiene en los niveles establecidos por la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA):
- Hasta 2.000 $ por hijo menor de 17 años que cumpla los requisitos
- Hasta 1.700 $ del crédito son reembolsables (lo que significa que puede recibirlo aunque no deba impuestos).
- Se elimina progresivamente para las rentas más altas, a partir de:
- 400.000 $ para parejas casadas que presenten una declaración conjunta
- 200.000 dólares para los demás declarantes
Crédito fiscal por ingresos del trabajo (EITC)
El EITC sigue estando a disposición de los trabajadores con ingresos bajos y moderados. La cuantía depende de los ingresos, el estado civil y el número de hijos que cumplan los requisitos. Para 2025, los importes máximos del EITC son aproximadamente:
- Sin niños: hasta 649
- Un hijo: hasta 4.328
- Dos hijos: hasta 7.152
- Tres o más hijos: hasta 8.046
Para solicitar el EITC, debe cumplir ciertos requisitos de ingresos y de elegibilidad. Puede consultar el Asistente EITC del IRS para ver si cumple los requisitos.
Créditos de educación
Todavía están disponibles el Crédito Fiscal por la Oportunidad Americana (AOTC) y el Crédito por Aprendizaje Permanente (LLC):
- AOTC: hasta 2.500 $ por estudiante que cumpla los requisitos para los cuatro primeros años de educación superior.
- LLC: Hasta 2.000 $ por declaración de la renta para gastos de educación cualificados
Estos créditos están sujetos a límites de ingresos y a otras normas de elegibilidad.
¿Qué está pasando con las deducciones SALT?
La deducción de impuestos estatales y locales (SALT) permite a los contribuyentes deducir ciertos impuestos estatales y locales -como los impuestos sobre la renta, la propiedad o las ventas- de su renta imponible federal. Sin embargo, un límite introducido en 2018 sigue en vigor para el ejercicio fiscal 2025.
Límite de la deducción SALT para 2025
- La deducción tiene un límite de 10.000 $ para todos los declarantes, excepto los casados que declaran por separado, que tienen un límite de 5.000 $.
- Este límite se aplica independientemente de si la deducción incluye impuestos estatales sobre la renta, impuestos sobre la propiedad o impuestos sobre las ventas.
- Se aplica tanto a los hogares con ingresos detallados como a los hogares con ingresos más elevados en los estados con impuestos altos.
A menos que se apruebe un nuevo proyecto de ley, este límite de $ 10,000 está programado para expirar después del año fiscal 2025, junto con varias otras disposiciones de TCJA.
A quién afecta
Los contribuyentes de estados con elevados impuestos sobre la renta o el patrimonio -como California, Nueva York y Nueva Jersey- son los más afectados. El límite puede reducir significativamente el valor de las deducciones detalladas para esas personas.
Disposiciones sobre el impuesto de sociedades en 2025
Varias disposiciones clave que afectan a los impuestos de las empresas siguen vigentes para el ejercicio fiscal 2025. Estas normas siguen influyendo en la forma en que las sociedades y las pequeñas empresas calculan su deuda tributaria.
Tipo del impuesto de sociedades
El tipo federal del impuesto de sociedades se mantiene en el 21% para 2025.
Prima de amortización
- La amortización bonificada permite a las empresas deducir un porcentaje del coste de los bienes que cumplen los requisitos en el año en que se ponen en servicio.
- En 2025, el porcentaje de amortización bonificada será del 40%, frente al 60% de 2024.
- Está previsto que este porcentaje disminuya al 20% en 2026 y se elimine por completo en 2027, a menos que se promulgue nueva legislación.
Deducción de la Sección 179
- La deducción máxima de gastos de la Sección 179 para 2025 es de 1.250.000 dólares.
- Este límite se reduce dólar por dólar cuando el coste de los bienes aptos puestos en servicio durante el año supera los 3.130.000 $.
- Estos importes se ajustan anualmente en función de la inflación.
Deducción por transferencia (Sección 199A)
- Los propietarios de determinadas sociedades unipersonales, sociedades colectivas y sociedades de tipo S pueden seguir reclamando una deducción del 20% sobre los ingresos empresariales cualificados (QBI).
- Para 2025, los umbrales de renta a partir de los cuales la deducción comienza a reducirse progresivamente son:
- 197.300 dólares para solteros
- 394.600 $ para parejas casadas que presenten una declaración conjunta
- Actualmente está previsto que esta disposición expire después de 2025, a menos que se prorrogue mediante nueva legislación.
Conclusión
El código tributario de Estados Unidos en 2025 sigue reflejando muchos de los cambios introducidos por la Ley de Recortes y Empleos Fiscales, con las normas actuales sobre tramos impositivos, deducciones, créditos y disposiciones empresariales prácticamente intactas. Aunque algunas de estas características expirarán después de este año, por ahora siguen activas.
Entender qué políticas fiscales están en vigor puede ayudar a particulares y empresas a tomar decisiones informadas durante la temporada de impuestos de 2025. Si no está seguro de cómo se aplican las normas actuales a su situación, considere utilizar recursos de confianza como IRS.gov o hablar con un profesional fiscal cualificado.
