As of 2025, many parts of the U.S. tax system still reflect changes made under the Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) of 2017. In July 2025, the One Big Beautiful Bill Act made most of those provisions permanent. For individuals and businesses alike, understanding which tax policies are still active can help with filing and financial planning.
Tipos y tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2025
El sistema federal del impuesto sobre la renta en 2025 sigue utilizando una estructura escalonada con siete tramos impositivos, que van del 10% al 37%. Estos tipos se han mantenido constantes desde su introducción en virtud de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA) de 2017. El IRS ajusta los umbrales de ingresos anualmente para tener en cuenta la inflación, ayudando a prevenir el "bracket creep".
Estos son los tramos impositivos federales de 2025:
Declarantes individuales
- 10% de los ingresos hasta 11.925
- 12% sobre ingresos de 11.926 a 48.475
- 22% sobre los ingresos de 48.476 a 103.350 $.
- 24% sobre los ingresos de 103.351 a 197.300 $.
- 32% sobre ingresos de 197.301 a 250.525 $.
- 35% sobre los ingresos de 250.526 a 626.350 $.
- 37% sobre ingresos superiores a 626.350
Casado con declaración conjunta
- 10% de los ingresos hasta 23.850
- 12% sobre ingresos de 23.851 a 96.950
- 22% sobre ingresos de 96.951 a 206.700 $.
- 24% sobre ingresos de 206.701 a 394.600 $.
- 32% sobre ingresos de 394.601 a 501.050 $.
- 35% sobre los ingresos de 501.051 a 751.600 $.
- 37% sobre ingresos superiores a 751.600
Estos tipos sólo se aplican a los impuestos federales sobre la renta. Los sistemas fiscales estatales pueden tener sus propios tramos y normas.
Deducción estándar y exenciones personales
En 2025, la deducción estándar sigue siendo la principal forma que tienen la mayoría de los contribuyentes de reducir su renta imponible. Este importe de deducción se aplica automáticamente a menos que decida detallar, algo que hace menos gente con la legislación fiscal actual.
Importes de la deducción estándar para 2025
- Single filers: $15,750
- Married filing jointly: $31,500
- Head of household: $23,625
- Married filing separately: $15,750
Estos importes se ajustan anualmente en función de la inflación. Si tiene 65 años o más o es invidente, puede optar a una deducción adicional:
- Soltero o cabeza de familia: 2.000 $ adicionales
- Casado con declaración conjunta o por separado: 1.600 $ adicionales por persona que reúna los requisitos
¿Qué pasa con las exenciones personales?
Las exenciones personales se eliminaron en virtud de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2017 y permanecen en $0 para el año fiscal 2025. Esto significa que no puede reclamar una exención separada para usted, su cónyuge o sus dependientes. La deducción estándar más alta estaba destinada a compensar este cambio.
Créditos fiscales aún en vigor
Varios créditos fiscales federales ampliamente utilizados siguen vigentes para el ejercicio fiscal 2025. Estos créditos pueden reducir la cantidad de impuestos que debe o aumentar su reembolso, dependiendo de sus ingresos y elegibilidad.
Crédito fiscal por hijos (CTC)
The Child Tax Credit in 2025 is higher than the levels set by the Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), thanks to the One Big Beautiful Bill Act:
- Up to $2,200 per qualifying child under age 17
- Hasta 1.700 $ del crédito son reembolsables (lo que significa que puede recibirlo aunque no deba impuestos).
- Se elimina progresivamente para las rentas más altas, a partir de:
- 400.000 $ para parejas casadas que presenten una declaración conjunta
- 200.000 dólares para los demás declarantes
Crédito fiscal por ingresos del trabajo (EITC)
El EITC sigue estando a disposición de los trabajadores con ingresos bajos y moderados. La cuantía depende de los ingresos, el estado civil y el número de hijos que cumplan los requisitos. Para 2025, los importes máximos del EITC son aproximadamente:
- Sin niños: hasta 649
- Un hijo: hasta 4.328
- Dos hijos: hasta 7.152
- Tres o más hijos: hasta 8.046
Para solicitar el EITC, debe cumplir ciertos requisitos de ingresos y de elegibilidad. Puede consultar el Asistente EITC del IRS para ver si cumple los requisitos.
Créditos de educación
Todavía están disponibles el Crédito Fiscal por la Oportunidad Americana (AOTC) y el Crédito por Aprendizaje Permanente (LLC):
- AOTC: hasta 2.500 $ por estudiante que cumpla los requisitos para los cuatro primeros años de educación superior.
- LLC: Hasta 2.000 $ por declaración de la renta para gastos de educación cualificados
Estos créditos están sujetos a límites de ingresos y a otras normas de elegibilidad.
¿Qué está pasando con las deducciones SALT?
La deducción de impuestos estatales y locales (SALT) permite a los contribuyentes deducir ciertos impuestos estatales y locales -como los impuestos sobre la renta, la propiedad o las ventas- de su renta imponible federal. Sin embargo, un límite introducido en 2018 sigue en vigor para el ejercicio fiscal 2025.
Límite de la deducción SALT para 2025
- The deduction is capped at $40,000 for most filers and $20,000 for married individuals filing separately.
- Este límite se aplica independientemente de si la deducción incluye impuestos estatales sobre la renta, impuestos sobre la propiedad o impuestos sobre las ventas.
- Se aplica tanto a los hogares con ingresos detallados como a los hogares con ingresos más elevados en los estados con impuestos altos.
The One Big Beautiful Bill Act raised this limit to $40,000 for 2025, with the cap rising 1% a year through 2029 and returning to $10,000 in 2030.
A quién afecta
Los contribuyentes de estados con elevados impuestos sobre la renta o el patrimonio -como California, Nueva York y Nueva Jersey- son los más afectados. El límite puede reducir significativamente el valor de las deducciones detalladas para esas personas.
Disposiciones sobre el impuesto de sociedades en 2025
Varias disposiciones clave que afectan a los impuestos de las empresas siguen vigentes para el ejercicio fiscal 2025. Estas normas siguen influyendo en la forma en que las sociedades y las pequeñas empresas calculan su deuda tributaria.
Tipo del impuesto de sociedades
El tipo federal del impuesto de sociedades se mantiene en el 21% para 2025.
Prima de amortización
- La amortización bonificada permite a las empresas deducir un porcentaje del coste de los bienes que cumplen los requisitos en el año en que se ponen en servicio.
- In 2025, the bonus depreciation rate is 100% for qualifying property acquired after January 19, 2025, and 40% for property acquired before January 20, 2025, down from 60% in 2024.
- The One Big Beautiful Bill Act made the 100% rate permanent, so it won’t phase down in 2026 or 2027.
Deducción de la Sección 179
- La deducción máxima de gastos de la Sección 179 para 2025 es de 1.250.000 dólares.
- Este límite se reduce dólar por dólar cuando el coste de los bienes aptos puestos en servicio durante el año supera los 3.130.000 $.
- Estos importes se ajustan anualmente en función de la inflación.
Deducción por transferencia (Sección 199A)
- Los propietarios de determinadas sociedades unipersonales, sociedades colectivas y sociedades de tipo S pueden seguir reclamando una deducción del 20% sobre los ingresos empresariales cualificados (QBI).
- Para 2025, los umbrales de renta a partir de los cuales la deducción comienza a reducirse progresivamente son:
- 197.300 dólares para solteros
- 394.600 $ para parejas casadas que presenten una declaración conjunta
- The One Big Beautiful Bill Act made this provision permanent.
Conclusión
The U.S. tax code in 2025 still reflects many changes made by the Tax Cuts and Jobs Act, with current rules on tax brackets, deductions, credits, and business provisions largely intact. Most of these features are now permanent under the One Big Beautiful Bill Act.
Entender qué políticas fiscales están en vigor puede ayudar a particulares y empresas a tomar decisiones informadas durante la temporada de impuestos de 2025. Si no está seguro de cómo se aplican las normas actuales a su situación, considere utilizar recursos de confianza como IRS.gov o hablar con un profesional fiscal cualificado.
